Das Brutto ist dein vereinbartes Gehalt vor allen Abzügen. Das Netto ist der Betrag, der nach Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, ggf. Kirchensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen tatsächlich auf deinem Konto landet.
Wie funktioniert die Brutto-Netto-Berechnung?
Vom Bruttolohn werden zwei Arten von Abgaben einbehalten: Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Beides führt dein Arbeitgeber direkt ab — du bekommst das Netto ausgezahlt.
1. Steuern
- Lohnsteuer: richtet sich nach Höhe des Einkommens und der Steuerklasse. Sie wird über die amtliche Tariffunktion (§ 32a EStG) berechnet.
- Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Lohnsteuer — fällt erst oberhalb einer Freigrenze an und betrifft heute nur noch höhere Einkommen.
- Kirchensteuer: 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) bzw. 9 % (übrige Länder) der Lohnsteuer — nur bei Kirchenmitgliedschaft.
2. Sozialabgaben (Arbeitnehmeranteil 2026)
Die Sozialversicherung teilen sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Dein Anteil:
- Krankenversicherung: 7,3 % + halber Zusatzbeitrag (Ø 2,9 % → 1,45 %) = ca. 8,75 %
- Pflegeversicherung: 2,4 % für Kinderlose, 1,8 % mit Kind (ab dem 2. Kind sinkt der Satz weiter)
- Rentenversicherung: 9,3 %
- Arbeitslosenversicherung: 1,3 %
Die Beiträge gelten nur bis zur jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze (2026: 69.750 € für KV/PV, 101.400 € für RV/AV). Was darüber liegt, bleibt beitragsfrei.
Bei der Lohnsteuer mindert eine pauschale Berücksichtigung der Vorsorgeaufwendungen das zu versteuernde Einkommen. Deshalb ist die Lohnsteuer niedriger, als die reine Tariftabelle auf das Bruttogehalt vermuten ließe.
Beispielrechnung
Eine ledige, kirchensteuerpflichtige Person in Hamburg ohne Kinder verdient 3.334 € brutto im Monat (Steuerklasse I, KV-Zusatzbeitrag 2,9 %):
| Bruttolohn | 3.334,00 € |
| Lohnsteuer | − 367,41 € |
| Solidaritätszuschlag | − 0,00 € |
| Kirchensteuer (9 %) | − 33,06 € |
| Krankenversicherung (8,75 %) | − 291,72 € |
| Pflegeversicherung (2,40 %) | − 80,01 € |
| Rentenversicherung (9,30 %) | − 310,06 € |
| Arbeitslosenversicherung (1,30 %) | − 43,34 € |
| Nettolohn | 2.208,40 € |